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美國稅法新規(guī)定：超過1萬元海外資產(chǎn)必須申報

　　根據(jù)美國《銀行保密法》 的規(guī)定：美國的納稅居民擁有或支配海外金融帳戶，并且所有賬戶加總金額超過1萬美元等值的存款額的話，必須申報。

　　影響人群：美國公民、永久居民(綠卡)

　　申報內(nèi)容：申報人基本信息，此外還需要注明金融機構(gòu)名稱、地址、賬戶類型、賬戶號碼以及當(dāng)年年度最高余額。

　　處罰力度：依美國法律規(guī)定，民事和刑事處罰可同時進行。未申報海外金融賬戶的民事責(zé)任的追溯期為6年。

　　故意不報，處罰10萬美金或帳戶金額的50%(二者選較高值);

　　非故意不報，處罰1萬美金。

　　刑事處罰為最高為10年以下的刑期。除此之外，美國另一個更嚴(yán)、影響人群更廣的新稅法，將在下月開始正式實施，更多華人會因此受到影響。

　　2019年12月31日開始，美國國稅局IRS，將最終結(jié)束其長期運行的《海外賬戶納稅法案》(FATCA“肥咖”條款)寬限期。寬限期一旦結(jié)束，只要你賬戶符合“美國人身份”，就必須提供美國稅號(TIN)，海外賬戶被查出沒有申報，除了會面臨高額罰款外，賬戶會被美國國稅局凍結(jié)，甚至面臨刑事處罰!這意味著希望避免賬戶凍結(jié)的美國納稅人，現(xiàn)在只有不到一個星期的時間，來應(yīng)對可能的后果。

　　《海外賬戶納稅法案》在華人圈中又被稱為[肥咖條款]。海外賬戶納稅法案(FATCA) 是一項新的美國法律，其宗旨在于確保美國政府，能夠針對在美國境外持有金融資產(chǎn)的美國人征收相應(yīng)稅款。

　　1. 針對美國納稅人

　　條款要求所有美國納稅人，每年報告在美國境外持有的所有資產(chǎn)，如果美國居民沒有申報其超過一定金額的海外賬戶，就會受到處罰：如未申報，一旦被查出，可能面臨1萬美元罰款如IRS 通知后還是未申報，可高達5萬美元罰款如少報或漏報，可被征收高達額外40%未申報資產(chǎn)總額的罰金。

　　2. 針對海外金融機構(gòu)

　　外國實體/非實體的金融機構(gòu)，像銀行、證券、投資投顧等，也必須向美國國稅局(IRS)披露「美國納稅人」個人數(shù)據(jù)及其在銀行持有的資產(chǎn)價值。披露的信息包括，每年報告美國人在其機構(gòu)的持有人的姓名、地址、稅務(wù)識別號碼(TIN)、帳戶余額、以及該年度賬戶上的存款和取款等交易記錄。

　　不配合美國國稅局要求的外國金融機構(gòu)，不僅將被排除在美國市場之外，該機構(gòu)與客戶的美國來源所得或在美國的投資利潤需要扣繳30%的懲罰稅率。如果美國公民或公司未能遵守這一新規(guī)的要求，就必須向IRS提供合理的解釋，否則將面臨賬戶被凍結(jié)的風(fēng)險，在極端情況下，還會受到刑事起訴。

　　條款頒布時間:頒布于2010 年3 月18 日，2014年生效運行，目前已有113個國家與地區(qū)加入，包括中國。

　　美國國稅局提供了3年的寬限期。在寬限期內(nèi)(目前仍有效)，外國金融機構(gòu)只有在已有記錄的情況下，才被要求提供美國客戶的信息。

　　正式執(zhí)行時間：2020年1月開始，正式全面執(zhí)行。

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