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香港上市公司設(shè)置兩層BVI公司的原因揭秘-鷹飛國際

       一些內(nèi)地在香港上市的公司股權(quán)結(jié)構(gòu)，會設(shè)置一個開曼公司作為最高一層的控股公司，下設(shè)兩層BVI公司，再進一步控制香港控股公司或境內(nèi)實際運營的公司。這么做的目的是什么呢？

     BVI公司的作用：回避法規(guī)約束，稅收減免，這樣的結(jié)構(gòu)很常見！目的是：

 第一，為順利進行資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，這種情況多見于異地上市的公司，即所謂“紅籌架構(gòu)”。

      對于在美國、香港等地上市的公司，如果該公司注冊為BVI離岸公司，則公司的資產(chǎn)注入和抽離操作可不受上市地區(qū)的法律法規(guī)約束。

      中國聯(lián)通的操作就屬于這一例：中國聯(lián)通的母體為BVI聯(lián)通集團，擁有A股中國聯(lián)通600050的51%股份。2000年，聯(lián)通0762在香港注冊，并在香港上市。為了將聯(lián)通A股的資產(chǎn)注入聯(lián)通0762，以助其在香港融資并提振股價，聯(lián)通集團注冊了另一BVI聯(lián)通新世紀，作為BVI聯(lián)通的全資子公司。之后，聯(lián)通集團將CDMA網(wǎng)絡(luò)的北方各省資產(chǎn)注入BVI聯(lián)通新世紀，而聯(lián)通0762隨即收購了BVI聯(lián)通新世紀，完成了資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。

      第二，為梳理海外資產(chǎn)

      這種情況普遍見于進行過海外擴張，但未能合理規(guī)劃股權(quán)結(jié)構(gòu)的公司。

      例如出版業(yè)的一家國有大型進出口企業(yè)（非上市），為進行業(yè)務(wù)擴張，曾在90年代擴張過日本、美國、歐洲、南美等地十幾家分公司和辦事機構(gòu)。除一部分分公司是獨資以外，很多機構(gòu)都是與當?shù)氐暮献骰锇檫M行合資，甚至發(fā)生了交叉持股的現(xiàn)象。

      近幾年，此公司需要準備上市，面臨梳理海外資產(chǎn)和收益的情況。但由于股權(quán)歸屬不同，利潤統(tǒng)計、征稅、資產(chǎn)核算等等都有很多麻煩。于是該公司使用多層BVI結(jié)構(gòu)：首先成立BVI 1，作為國內(nèi)公司的全資子公司。隨后注冊若干BVI a, BVI b...等，每個BVI對應一個海外合資公司，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓的形式將母公司的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給BVI a,b,c,d。最終由BVI 1公司控股，將所有BVI a,b,c,d都列為BVI 1的全資子公司。

      這樣海外資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)通過多層BVI的形式梳理完畢，方便今后的股權(quán)操作，或者是分拆上市。而另一方面，所有海外的利潤，都可以作為國內(nèi)公司的投資收益，而不是經(jīng)營利潤，免征或減征企業(yè)所得稅。

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